Steuern in Spanien sind eine höchst komplizierte Angelegenheit. Wir haben diesen Leitfaden erstellt, um Ihnen einen Überblick über die steuerlichen Anforderungen zu geben, die Expats haben, wenn sie in Spanien leben.
Die Steuern in Spanien können sehr kompliziert sein und es drohen empfindliche Strafen für jeden, der es versäumt, die richtigen Steuern in Spanien zu erklären und zu zahlen. Da Spanien zu einem der beliebtesten Ziele für ausländische Staatsangehörige geworden ist, ist es für Menschen, die in Spanien leben, unerlässlich, die vielen verschiedenen Steuern in Spanien zu verstehen. Über die Steuern in Spanien auf dem Laufenden zu bleiben, wird noch dadurch erschwert, dass die spanische Regierung ihre Steuervorschriften regelmäßig ändert, und oft sind diejenigen am meisten davon betroffen, die ein großes Vermögen im Ausland besitzen.
Denken Sie daher daran, dass die Informationen in diesem Merkblatt nur ein Leitfaden sind. Bevor Sie Entscheidungen treffen oder Steuererklärungen in Spanien einreichen, sollten Sie unabhängigen Rat einholen.
Das spanische Steuerjahr
Das Erste, was Sie wissen sollten, ist, dass das spanische Steuerjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember eines jeden Jahres läuft und dass in Spanien ansässige Steuerpflichtige zwischen dem 3. April und dem 1. Juli des Folgejahres eine spanische Steuererklärung, das Modelo 100, ausfüllen müssen.
Spanisches Steuerabkommen mit der Bundesrepublik Deutschland
Im Jahr 2011 unterzeichnete Spanien ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland. Das bedeutet, dass Sie für dasselbe Einkommen nicht zweimal Steuern zahlen müssen und dass Sie entweder in Deutschland oder in Spanien Steuern zahlen sollten, es sei denn, das Steuerabkommen gibt beiden Staaten das Recht, Steuern zu erheben.
Gesetz zur Meldung ausländischer Vermögenswerte in Spanien
Seit März 2013 sind Sie, wenn Sie in Spanien leben und Vermögenswerte von mehr als 50.000 € außerhalb Spaniens besitzen, gesetzlich verpflichtet, diese Vermögenswerte mit dem Wert am 31. Dezember bis zum 31. März eines jeden Jahres (ab 2013) bei der spanischen Regierung zu melden. Das Versäumnis, Offshore-Vermögen korrekt zu deklarieren, kann schwere Strafen oder sogar eine Strafanzeige nach sich ziehen (wenn die Steuervermeidung mehr als 120.000 € beträgt).
Ziel des Gesetzes ist es, die Steuervermeidung einzudämmen und gleichzeitig die spanischen Steuereinnahmen zu maximieren, vor allem von in Spanien lebenden Ausländern.
Zu den Vermögenswerten, die deklariert werden müssen, gehören unter anderem:
• Vermögenswerte auf Bankkonten
• Immobilien
• Aktien
• Lebensversicherungspolicen
Die Vermögenswerte können jedoch von einer Reihe steuerlich vorteilhafter Vehikel profitieren, die Ihnen helfen können, unnötige Steuerzahlungen zu reduzieren. Wenn Sie unsicher sind, was Sie tun müssen, oder wenn Sie es versäumt haben, Vermögenswerte zu deklarieren, sollten Sie sich von einem spanischen Steuerexperten beraten lassen.
Bin ich ein Steuerbürger in Spanien?
In der Regel werden Sie als in Spanien steuerlich ansässig betrachtet, wenn einer oder mehrere der folgenden Punkte auf Sie zutreffen:
• Sie haben innerhalb eines Kalenderjahres mehr als 183 Tage in Spanien verbracht, unabhängig davon, ob Sie formell registriert sind.
• Ihre primären beruflichen Aktivitäten werden in Spanien ausgeübt – im Wesentlichen, wenn Sie in Spanien selbständig oder anderweitig angestellt sind
• Ihre Hauptinteressen (z.B. Ihr Ehepartner oder Ihre Kinder, die noch von Ihnen abhängig sind) leben in Spanien.
Diese Regeln wurden zur Veranschaulichung vereinfacht. Wenn Sie sich also nicht sicher sind, sollten Sie immer einen spanischen Steuerexperten zu Rate ziehen.
Spanische Einkommensteuer
Grundsätzlich müssen in Spanien steuerlich ansässige Personen Einkommensteuer auf ihr weltweites Einkommen zahlen, nachdem persönliche Freibeträge berücksichtigt wurden.
Ein Nicht-Resident in Spanien muss jedoch nur Steuern auf spanische Einkünfte (wie Mieteinnahmen aus einer spanischen Immobilie) zahlen. Die Einkommensteuer für Nicht-Residenten wird zu einem festen Satz erhoben und es gibt keine persönlichen Freibeträge oder Abzüge.
Es ist daher wichtig zu wissen, ob Sie in Spanien steuerlich ansässig sind oder nicht, denn dies hat erhebliche Auswirkungen auf die spanische Einkommensteuer, die Sie zahlen müssen.
Nach den spanischen Steuervorschriften wird Ihr Einkommen in zwei Hauptkategorien aufgeteilt: Einkommen aus allgemeinen Tätigkeiten und Einkommen aus Ersparnissen. Das Gesamteinkommen aus jeder Kategorie gilt als Bemessungsgrundlage, nach der Abzüge und Freibeträge vorgenommen werden können.
Spanische Einkommenssteuersätze
In Spanien ansässige Steuerpflichtige werden auf alle weltweiten Einkünfte besteuert, die nicht zu den Spareinkünften gehören. Dazu gehören Einkommen aus Beschäftigung (d.h. Gehalt), Rente, Miete und möglicherweise Einkommen aus Glücksspiel.
Die spanische Einkommensteuer besteht aus zwei Teilen, einer nationalen Steuer und einer regionalen Steuer. In der Regel ist jeder Betrag gleich hoch, es kann jedoch regionale Unterschiede geben.
Derzeit sind die spanischen Einkommensteuersätze wie folgt:
• Spanische Einkommenssteuer für Einkommen bis zu 12.450 €: 19%.
• Spanische Einkommenssteuer für Einkommen zwischen 12.451 € und 20.200 €: 24%
• Spanische Einkommenssteuer für Einkommen zwischen 20.201 € und 35.200 €: 30%
• Spanische Einkommenssteuer für Einkommen zwischen 35.201 € und 60.000 €: 37%.
• Spanische Einkommenssteuer für Einkommen zwischen 60.000 und 300.000 €: 45%.
• Spanische Einkommenssteuer für Einkommen über 300.000 €: 47%.
Erkundigen Sie sich immer bei den örtlichen Comunidades Autonomas, bevor Sie Vermutungen über den regionalen Steuersatz anstellen.
Persönlicher Freibetrag für spanische Steuern
Wenn Sie in Spanien steuerlich ansässig sind, erhalten Sie einen persönlichen Freibetrag für Ihre spanische Einkommensteuer (aus Ersparnissen und allgemeinen Einkünften).
Für die spanischen Steuerjahre seit 2022 gibt es einen persönlichen Grundfreibetrag von 5.550 € für Personen unter 65 Jahren. Sobald Sie 65 Jahre alt sind, erhöht sich der Freibetrag auf 6.700 € und ab 75 Jahren steigt er wieder auf 8.100 €.
Darüber hinaus gibt es eine Reihe weiterer Freibeträge, darunter den Ehegattenfreibetrag, den Kinderfreibetrag (abhängig von der Anzahl der Kinder unter 25 Jahren, die bei Ihnen leben) und den Behindertenfreibetrag.
Wenn Sie Kinder unter 25 Jahren haben, die mit Ihnen zusammenleben, gibt es einen zusätzlichen persönlichen Freibetrag, der von der Anzahl der Kinder abhängt, die Sie haben:
• 1. Kind: 2.400 €
• 2. Kind: 2.700 €
• 3. Kind: 4.000 €
• 4. Kind: 4.500 €
• Jedes weitere Kind (sofern es unter 3 Jahre alt ist): 2,800 €
Außerdem gibt es einen zusätzlichen persönlichen Freibetrag, wenn ein älterer Eltern- oder Großelternteil bei Ihnen lebt und Ihr Jahreseinkommen unter 8.000 € liegt, wie folgt:
• Elternteil/Großelternteil über 65 Jahre: 1.150 Euro
• Eltern/Großelternteil über 75: 2.550 Euro
Aufgrund der Komplexität sollten Sie mit einem spanischen Steuerexperten sprechen, bevor Sie versuchen, Ihren Gesamtsteuerfreibetrag zu ermitteln, um sicherzustellen, dass Sie Ihre Steuer korrekt berechnen.
Spanische Steuer auf Erträge aus Ersparnissen
Wie bereits erwähnt, werden Sie, wenn Sie in Spanien ansässig sind, auf Ihr weltweites Einkommen aus Ihren Ersparnissen besteuert, unabhängig davon, wo die Ersparnisse angelegt sind.
Zu Ihren Zinserträgen gehören alle Erträge aus:
• Interessant aus Ersparnissen
• Dividendenzahlungen
• Einkünfte aus Lebensversicherungspolicen
• Einkünfte aus Rentenversicherungen
• Gewinne aus der Veräußerung oder Übertragung von Vermögenswerten
Diese spanischen Steuersätze auf Zinserträge sind seit 2023 wie folgt:
• Spanischer Steuersatz auf Zinserträge bis zu 6.000 €: 19%.
• Spanischer Steuersatz auf Zinserträge von 6.000 € bis 50.000 €: 21%.
• Spanischer Steuersatz auf Zinserträge von 50.001 € bis 200.000 €: 23%.
• Spanischer Steuersatz auf Zinserträge von €200.001 bis €300.000: 27%.
• Spanischer Steuersatz für Zinserträge über 300.000 €: 28%.
Spanische Steuern auf deutsche Renten
Sobald Sie in Spanien steuerlich ansässig sind, müssen Sie spanische Steuern auf alle Einkünfte aus staatlichen oder betrieblichen Renten zahlen. Eine Ausnahme bilden hier nur die Beamten-Pensionen, für die laut Doppelbesteuerungsabkommen der deutsche Staat ausschließliche Besteuerungsrecht innehat.
Spanische Vermögenssteuer
Seit 2008 hat die spanische Regierung die Vermögenssteuer eingeführt, abgeschafft und wieder eingeführt. Dabei handelt es sich um eine Steuer, die speziell für Personen gedacht ist, die weltweit über ein beträchtliches Vermögen verfügen, aber in Spanien ansässig sind.
Der Steuerbetrag wird auf das deklarierte weltweite Vermögen berechnet, das nach Anwendung eines Freibetrags von 700.000 € für nicht in Spanien ansässige Personen gehalten wird.
Für in Spanien steuerlich ansässige Personen gilt ein Freibetrag von 500.000 € bis 800.000 €, abhängig von der Comunidad Autonoma, in der Sie leben (in der Comunidad de Madrid und Andalusien gilt ein Freibetrag von 2.000.000 €). Für Residenten gibt es einen zusätzlichen Freibetrag von 300.000 € für den Hauptwohnsitz in Spanien.
Ab 2021 wird der Steuersatz von 0,2% auf 3,5% (in der Extremadura auf 3,75%) gestaffelt, abhängig vom Gesamtwert des weltweiten Vermögens.
Es gibt Ausnahmen von der Vermögenssteuer, und Vermögenswerte können steuerlich effizient strukturiert werden.
Wenn Sie sich nicht sicher sind, wie hoch Ihre Steuerschuld ist, sollten Sie sich unabhängig von einem spanischen Steuerexperten und einem unabhängigen Finanzberater beraten lassen, der in der Lage ist, Ihre Steuerschuld zu minimieren, solange Sie in Spanien wohnen.
Spanische Kapitalertragssteuer
Die Regeln für die spanische Kapitalertragssteuer sind nicht ganz einfach. In der Regel müssen in Spanien steuerlich ansässige Personen bei der Veräußerung von weltweiten Vermögenswerten Kapitalertragssteuer zahlen.
Nicht-Residenten müssen jedoch spanische Kapitalertragssteuer auf Gewinne aus dem Verkauf von spanischen Immobilien zahlen.
Speziell beim Verkauf von Immobilien gibt es eine Reihe von Abzügen und Berechnungen, die Sie verstehen müssen, wenn Sie den endgültigen Gewinn für Steuerzwecke berechnen.